¿Dónde estaban los controles en Assbasalud?

Las directivas de Assbasalud sostienen que el modus operandi fue tan sofisticado que nadie se dio cuenta durante cuatro años y ocho meses del movimiento mensual de cheques que devolvían las entidades bancarias por carecer de fondos y que sumaron 248.

Para expertos contables esto evidencia falta de controles estrictos para haber evitado la pérdida de $612 millones 900 mil, cifra que confirmó el gerente de la empresa municipal que atiende la salud de los más pobres en Manizales, Jesús Bernardo Gallego Mejía.

Estas irregularidades cobraron la vida del tesorero de Assbasalud, José Jesús Isaza Duque, contador público de 56 años, quien el 19 de julio pasado se lanzó del piso 16 de la Alcaldía de Manizales. Laboró allí durante unos 20 años, pero desde el mes anterior a su muerte, según informe de auditoría Nº12 de Assbasalud, le venían solicitando información detallada de los movimientos de cuentas bancarias a su cargo.

El 14 de agosto de este año, en Comisión Segunda del Concejo Municipal, el gerente de Assbasalud rindió informe por la pérdida de estos recursos, pero no entregó más datos argumentando que debía ser prudente mientras la Contraloría Municipal y la Fiscalía investigaban.

Algunos concejales exigieron un informe detallado, porque la situación viene desde el 2007. Luz Ángela Patiño Escobar, líder del programa de Gestión Administrativa y Financiera de Assbasalud, manifestó al Concejo que los estados de pérdidas y ganancias no se afectaron porque se registró todo lo que ingresó. "Fueron movimientos específicos a nivel bancario, por eso desconocíamos el faltante".

Lo hallado

El 20 de junio Control Interno le pidió al tesorero anexar las consignaciones al reporte de los ingresos por venta de servicios de salud en los puestos de atención, dinero que él recibía. Dos días después, detectaron un cheque por $4 millones 500 mil, cifra cerrada que llamó la atención. Al revisar los ingresos de la semana del 19 al 25 de junio encontraron otro cheque del mismo banco, con un consecutivo muy cercano, y por igual valor.

Según el informe de auditoría, esto se comunicó a la jefe de Control Interno, Luz Soraida Albarracín Guzmán. Ella llamó al tesorero para preguntarle si estaba cambiando cheques con el efectivo que ingresaba, y dijo que sí. Le informaron al gerente, que aceptó la recomendación de Albarracín de prohibir el cambio de cheques.

El 18 de julio realizaron en Tesorería un arqueo de caja general (análisis de las transacciones del efectivo para comprobar si se ha contabilizado todo lo recibido y el saldo corresponde a lo que hay en caja), pero no hubo hallazgos.

Ese mismo día le solicitaron al tesorero las conciliaciones bancarias del semestre (confrontación de valores registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los que el banco suministra en el extracto).

El 23 de ese mes chequean de nuevo los procesos de Tesorería, participa una representante de la revisoría fiscal Nexia Montes&Asociados Internacional. Hallaron la consignación y devolución de cheques correspondientes a chequeras de cuentas de la entidad (saldadas y vigentes) de los bancos BBVA, Bancolombia, Banco de Occidente y Davivienda, "reemplazando presuntamente el efectivo que llegaba de los puntos de atención, por los cheques de los bancos mencionados".

Encontraron además que a fin de cada mes había una consignación en canje, y que, a principio del mes siguiente, una devolución de cheque por el mismo valor que sumaba la consignación.

La auditoría presenta registros de esta práctica desde noviembre del 2007 hasta julio de este año y que suma $609 millones 485 mil por concepto de 248 cheques devueltos en ese periodo; la devolución más alta fue en abril del 2011 por $22 millones 500 mil. El cheque de menor valor fue de $800 mil en febrero de 2008, y no hubo devoluciones en junio de 2008.

Frente a esto, la auditoría de Assbasalud recomendó que al momento en que se salde una cuenta se destruyan las chequeras que quedan en blanco frente a un representante de Control Interno; también que las conciliaciones se deben realizar en Tesorería y en Contabilidad con el extracto de cada cuenta bancaria y que esta última dependencia les debe hacer seguimiento a todos los cheques devueltos detectados en los extractos bancarios.

Sobre los controles

Se desconoce si el extesorero actuaba solo o había complicidad. Algunos critican la falta de acompañamiento y control a la Tesorería durante estos cuatro años y ocho meses en los que se incurrió en la práctica. ¿Dónde estaba Control Interno, la Revisoría fiscal, contador, área financiera y gerencia de Assbasalud?, se preguntaron concejales en la sesión del de agosto.

Ese día Roberto Montes, gerente de Nexia, manifestó: "tenemos los informes del banco donde a la fecha del corte del balance son correctos, solo que la dinámica de este ilícito no afectaba de manera visible las finanzas de la empresa".

Montes le dijo a LA PATRIA que no podía dar declaraciones porque su contrato con Assbasalud tenía una cláusula de confidencialidad que no pueden violar.

El gerente explicó que se utilizó un esquema muy sofisticado, que impidió que la revisoría o en los arqueos semanales se detectara el faltante. Sostuvo que la gerencia no firmó ninguno de esos cheques.

Al preguntarle sobre los requisitos para los cheques que salen de Assbasalud dijo que exigen pago solamente a primer beneficiario, con un sello y dos firmas: tesorero y gerente.

¿Quién debería hacer el control entonces? "Es parte de lo que deberá salir de las investigaciones. Sacamos un comunicado de prensa en el que anunciamos el faltante, lo hicimos público, pero hay una información que no se puede suministrar para no entorpecer las investigaciones, incluso la misma situación de los bancos en donde queremos aclarar muchas cosas. De acuerdo a la forma en que operó la situación es evidente que en su momento se burló el control interno, los controles bancarios y los de la revisoría fiscal".

El gerente agregó que el papel que cumple el área Financiera (en donde está Contabilidad) es hacer revisiones internas mensuales.

La jefe de Control Interno manifestó que una funcionaria de esa dependencia, que falleció en abril de este año, revisaba semanalmente los recaudos y las consignaciones y dejaba este material para los informes contables cada cuatro meses y los anuales. "En los informes que dejó no reporta haber detectado estas situaciones".

En Assbasalud indicaron que reclamaron a las compañías Seguros del Estado y Fiduprevisora para intentar recuperar el dinero a través de las pólizas. Serán las investigaciones las que digan si hubo más responsables de estos hechos.

Contradicción

En 2008 ocurrió otro robo en Assbasalud, pero en el laboratorio, incluso una funcionaria fue condenada (Ver recuadro Fechas clave). El gerente de la entidad, Jesús Bernardo Gallego Mejía, expresó que fue distinto, pues fue la acción de dos personas de la empresa, que detectó Control Interno y que los responsables pagaron. Incluso se recuperaron los dineros.

El gerente reprochó que los bancos involucrados no le hayan avisado de los cheques devueltos, en su mayoría de Bancolombia y BBVA. "Si bien los bancos nos han contestado derechos de petición, consideramos que falta que nos aclaren por qué la devolución repetida de cheques no fue informada a la gerencia de Assbasalud", aseguró.

Sandra Jaramillo, gerente de Banca de Empresas Manizales BBVA, aseguró que sí les informan a sus clientes mediante extracto mensual de todos los movimientos, la que está comprometida es una cuenta corriente y fue abierta en el 2000. "En el extracto se encuentra fecha, monto, valor de la operación y tipo de movimiento. Es el cliente el que administra sus recursos y concilia sus partidas. No es correcto decir que no se informó".

Aclaró que la devolución de cheques es un proceso común y que los que fueron devueltos no son del BBVA, sino que se consignaban en cuentas de este banco, pero son de otras entidades que hacían las devoluciones.

El protocolo que seguían era informarle al tesorero, autorizado por Assbasalud para las transacciones, y como contacto con el banco. Él reclamaba el cheque y firmaba un comprobante. Aunque la firma del gerente de la entidad también se exigía como requisito en los cheques,las devoluciones las hacían por chequeras saldadas, cheques sin fondos, por no coincidir las firmas, entre otros

Fechas clave

* 2 de enero de 2006

Se posesiona como gerente de Assbasalud Gustavo Betancurth Lópezhasta el 28 de enero de 2009. Asume Jesús Bernardo Gallego Mejía.

* Noviembre de 2009

La Contraloría de Manizales da resultados favorables a una auditoría especial por la gestión de 2008 sobre las áreas misional, contractual, presupuestal, financiera-cartera, evaluación de los mecanismos de control interno y cumplimiento del plan de mejoramiento. En algunos mecanismos de control se observó inoperancia, como en la administración de material de laboratorio del que no se hacía verificación física de inventarios. Según la Contraloría, del laboratorio se perdieron $329 millones, dependencia a cargo de Diana Isabel Castrillón.

* Diciembre de 2009

Auditoría exprés de los estados contables del 2008, dictamen limpio por presentar razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones, pero la gestión arrojó resultado favorable con observaciones: en el tema presupuestal y financiero se recaudaron ingresos por anticipado por $23 millones 899 mil 930 , y en bancos sólo se reflejan $15 millones 354 mil 955. Al sistema de control interno se lo califica de riesgo alto y se recomienda implantar actividades que le permitan medir la eficiencia y efectividad de sus procesos. La carencia de manuales de procedimientos para las áreas de tesorería, inventarios y presupuesto genera riesgos.

* Noviembre de 2011

Auditoría con observaciones. La Contraloría encontró que los estados contables a diciembre 31 de 2010 fueron ajustados en forma posterior sin informar, lo que generó un hallazgo administrativo sancionatorio. Se solicitó mejorar los mecanismos y procedimientos de control interno para entregar una información confiable. La entidad reportó pérdida operacional por $611 millones cuando en realidad eran $667 millones.

* Febrero 8 de 2012

A Diana Isabel Castrillón, líder del laboratorio de Assbasalud, la sentenciaron a cinco años y medio de cárcel por robar $329 millones.

* 31 de julio de 2012

Posterior a la muerte del tesorero, el contralor de Manizales, Lindon Alberto Chavarriaga, recibió el informe de Assbasalud y abrió indagación preliminar.

Otras dependencias con líos en el Municipio

- Empresa de Renovación Urbana.

A mediados de enero de este año se conoce que una excontratista de esa empresa, que laboró con ellos hasta el 31 de diciembre del 2011 como auxiliar contable, cogió cheques por unos $60 millones que iban a pagar las compensaciones de entre 10 y 15 propietarios de predios en la Comuna San José, los firmó a nombre de los beneficiarios y con su cédula los cobró. El proceso lo investigan la Fiscalía y la Contraloría.

- Instituto de Cultura y Turismo

El pasado 2 de noviembre el esposo de una funcionaria de tesorería del Instituto intentó cobrar un cheque por valor de $19 millones 800 mil en un banco, y por no tener los requisitos en regla para el trámite la entidad avisó a la Policía, que detuvo al hombre. La Fiscalía también investiga.