Cuándo y cómo saber si debe declarar renta

LA PATRIA | MANIZALES

Arrancó la temporada en que las personas naturales deben declarar renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Por eso, con ayuda de la plataforma Tributi, un emprendimiento colombiano en alianza con Bancolombia, les presentamos un abecé para que personas naturales tenga posibilidad de conocer cómo es la declaración de renta, cuándo y en qué momentos debe declarar. 

¿Qué es la declaración de renta?

El impuesto sobre la renta es un cargo que las personas naturales, sean empleados o independientes, deben pagar al Estado teniendo en cuenta sus ganancias, salarios, comisiones y otros ingresos generados durante el año anterior, en este caso 2020. Entonces la declaración es, básicamente, la información que usted debe presentar a la DIAN para que esta entidad haga el cálculo del valor que debe pagar de impuesto sobre la renta, basándose en su situación financiera.

La declaración de renta se presenta teniendo en cuenta las transacciones económicas del año anterior. Es decir, que en el 2021 su declaración será elaborada a partir de los movimientos realizados durante todo el 2020. 

La declaración de renta no solo contiene información de interés para la DIAN, sino también para usted como declarante, pues podrá enterarse de todas sus actividades económicas como cuánto ganó (ingresos), qué tiene (activos), cuánto debe (pasivos) y cuánto fueron sus consumos (gastos y costos) desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. 

Es importante saber que no todas las personas naturales están obligadas declarar renta. A continuación, le contamos por qué. 

¿Cómo saber si debo declarar renta en 2021?

La DIAN establece en cada año tributario unos topes para la declaración de renta, relacionados con ingresos, bienes, compras, consumos, consignaciones y transferencias del año anterior. 

La norma establece que no están obligados a declarar renta los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas (IVA), cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral, siempre y cuando en relación con el año gravable 2020, se cumplan la totalidad de los requisitos que le explicaremos a continuación. 

Topes para declarar renta en 2021 

Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta 2020:

*Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2020 sea igual o superior a $160.262.000

*Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $49.850.000

*Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $49.850.000

*Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $49.850.000 

*Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a  $49.850.000

Con base en estos datos, podrá saber si debe declarar o no en el 2021. 

¿En qué fecha debo presentar la declaración de renta en 2021?

Para la declaración de renta de personas naturales, lo primero es tener en cuenta el calendario tributario de la DIAN 2021. Entre el 10 de agosto y el 20 de octubre de 2021 vencen los plazos para que las personas naturales presenten su impuesto de renta del año gravable 2020. 

El plazo para presentar la declaración y cancelar en un sola cuota vence en las fechas que se indican a continuación, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el RUT. Es importante hacerlo antes de la fecha indicada y así evitar posibles multas. 

Últimos dígitos de su cédula Fecha límite para declarar

01 y 02 10 de agosto 

03 y 04 11 de agosto 

05 y 06 12 de agosto 

07 y 08 13 de agosto 

09 y 10 17 de agosto 

11 y 12 18 de agosto 

13 y 14 19 de agosto

15 y 16 20 de agosto 

17 y 18 23 de agosto 

19 y 20 24 de agosto

21 y 22 25 de agosto

23 y 24 26 de agosto 

25 y 26 27 de agosto 

27 y 28 30 de agosto 

29 y 30 31 de agosto 

31 y 32 1 de septiembre 

33 y 34 2 de septiembre 

35 y 36 3 de septiembre

37 y 38 6 de septiembre 

39 y 40 7 de septiembre 

41 y 42 8 de septiembre 

43 y 44 9 de septiembre 

45 y 46 10 de septiembre 

47 y 48 13 de septiembre 

49 y 50 14 de septiembre 

51 y 52 15 de septiembre 

53 y 54 16 de septiembre 

55 y 56 17 de septiembre 

57 y 58 20 de septiembre 

59 y 60 21 de septiembre 

61 y 62 22 de septiembre 

63 y 64 23 de septiembre 

65 y 66 24 de septiembre 

67 y 68 27 de septiembre 

69 y 70 28 de septiembre 

71 y 72 29 de septiembre 

73 y 74 30 de septiembre 

75 y 76 1 de octubre 

77 y 78 4 de octubre 

79 y 80 5 de octubre 

81 y 82 6 de octubre 

83 y 84 7 de octubre 

85 y 86 8 de octubre 

87 y 88 11 de octubre 

89 y 90 12 de octubre 

91 y 92 13 de octubre

93 y 94 14 de octubre 

95 y 96 15 de octubre

97 y 98 19 de octubre 

99 y 00 20 de octubre 

¿Qué pasa si no presento mi declaración de renta o la presento tarde? 

Al ser un deber decretado por ley, las personas naturales que no declaren renta o lo hagan fuera de la fecha establecida tendrán sanciones. 

Si presenta su declaración de renta después de su fecha límite, tendrá que pagar una sanción por declarar tarde, conocida como sanción por extemporaneidad. Esta sanción equivale al 5% de su impuesto a cargo y aumenta con cada mes o fracción de mes que pase entre la fecha límite de pago y la fecha en la cual se presente la declaración de renta.

La sanción mínima que se pagará en 2021 por las obligaciones incumplidas o mal cumplidas con la DIAN es de $363.000. Es decir, que solo por declarar un día tarde, ya tendría que asumir este valor, incluso si su declaración de renta arroja un valor a pagar de cero.

Le será enviado un mensaje de advertencia, notificando que cuenta con un mes máximo para realizar el pago correspondiente al monto del impuesto, de no ser cumplido este plazo se le anexara un 10%, articulo 642 de la ley establecida.

De no declarar impuestos sobre la renta en ninguno de los casos anteriores se le sumará un 20% como sanción con base al valor de sus consignaciones bancarias o bien los ingresos brutos de la persona, esto se dará en relación con el periodo en el que no declaró impuestos o en relación con los ingresos de la última declaración que ha realizado, articulo 643 de la ley establecida.

Como ha podido ver con estas recomendaciones, presentar a tiempo su declaración de renta 2021 y cumplir con sus obligaciones tributarias es de gran importancia.