Así son las novedades tributarias para el 2018

NEGOCIOS | LA PATRIA*

Adaptación a nuevos formularios, construcción de bases de datos financieras, perfeccionamiento en asesorías contables y responsabilidad en la presentación de la información son algunos efectos, que según expertos tributarios, trajo la Reforma Tributaria del 2016 para el 2018.

Estos cambios se sentirán en la declaración de renta año gravable 2017 en abril próximo.

A los contribuyentes colombianos (personas naturales y jurídicas) les figuró adaptarse en medio de traumatismos, según contadores consultados. A esto se suma que entre el 20 y 30 de diciembre del 2017, el Gobierno Nacional expidió 14 decretos y 3 resoluciones tributarias para alinear la RT con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

NEGOCIOS presenta un abecé de estas novedades para que tenga en cuenta.

1. Conciliación fiscal

A partir del año gravable 2017 se debe elaborar una conciliación fiscal. Los contribuyentes están obligados en su contabilidad a tener un sistema de control, para identificar las diferencias entre nuevas normas contables y lo que exige el Estatuto Tributario. Se realiza con un reporte de conciliación fiscal, es decir, se extrae la información contable registrada en libros o bases de datos y a partir de esta se hacen depuraciones para conocer los saldos fiscales. Esta conciliación se presentará como un documento anexo de la declaración de renta ante la DIAN.

2. Sistema de información

Además de la información tributaria reportada ante la DIAN, también debe reportarla de acuerdo con el tipo de empresa a las superintendencias, según corresponda y a las entidades territoriales en el caso del impuesto de industria y comercio. Se pretende evitar fraudes, evasión y corrupción, y mejorar las auditorías y revisiones fiscales y contables.

3. Impuesto sobre la renta

Para el año gravable 2017 que se declara en el 2018, el impuesto sobre la renta se efectúa desde los registros contables y los balances hechos de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), es decir, las bases fiscales del impuesto de renta se obtendrán bajo normas internacionales. Esto facilitaría el pago y recaudo de impuestos en el país, ya que será de forma unificada.

Las empresas pasarán entonces de cuatro sistemas contables (Decreto 2649 de 1993, NIIF, Conciliación Fiscal y libro tributario) a un sistema que realiza la conciliación fiscal directamente a partir de la contabilidad NIIF.

4. Retención en la fuente

A partir de la Reforma Tributaria desapareció la tarifa mínima de retención en la fuente para empleados, ahora solo aplica la retención ordinaria para rentas laborales.

El salario proyectado a partir del cual la DIAN hará retención en la fuente es de $4 millones 475 mil 788. A este se le aplican las deducciones básicas como el pago obligatorio a pensiones, el que se aporta a la salud y el de aporte a la solidaridad.

Luego de estos descuentos y de la base gravable de 95 Unidades de Valor Tributario (para el 2018, cada una equivale a $33 mil 156), al contribuyente que gane $4 millones 475 mil 788 le harán retención sobre $3 millones 54 mil 725.

Glosario

Saldo fiscal: es el saldo final de los ingresos fiscales menos egresos fiscales.

Ingreso fiscal: son todos los recursos monetarios que percibe el Estado a través de la aplicación de las leyes que sustentan el cobro de los impuestos, tasas, recargos, entre otros. Así como los ingresos que derivan de la venta de bienes y servicios, donaciones y préstamos.

Egreso fiscal: son los gastos fiscales como exenciones, reducciones, deducciones o tipos impositivos reducidos y el aplazamiento del pago de impuestos.

Control de detalle: herramienta de control implementada por el contribuyente que tiene las diferencias que surjan entre la aplicación de los sistemas de reconocimiento y medición de los nuevos marcos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.

Reporte de conciliación fiscal: información que permite consolidar los saldos contables y fiscales y explicar las diferencias que surjan entre la aplicación de las normas técnicas contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.

Impuesto sobre la renta: es un impuesto que se declara, se paga cada año y recae sobre todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que incrementan el patrimonio en el momento de su percepción.

Normas Internacionales de Información Financiera: conjunto de estándares internacionales de contabilidad promulgados por el International Accounting Standars Board (IASB), que establece los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre las transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

Otros cambios

-Régimen Tributario Especial para las ESAL (entidades sin ánimo de lucro).

-Simplificación en el procedimiento tributario de las sociedades y personas naturales.

-Nuevo impuesto sobre las emisiones de carbono de los combustibles fósiles.

-Creación del monotributo, un impuesto opcional y alternativo para pequeños comerciantes que hoy deben declarar renta y no están obligados a facturar con IVA.

-Actualización de las competencias de la UGPP (Unidad de Gestion Pensional y Parafiscales).

*Con información de Nexia, del Centro de Contadores Públicos de Manizales, de la firma Estudio Legal Abogados y Consultores y de Nauffal Legal Boutique.